セミナー詳細

　企業会計と銀行規制はともに、円滑な金融取引や金融システムの安定を図る上で、車の両輪ともいうべき重要な制度です。しかしながら、会計と規制には、目的や考え方に違いもあります。
　本セミナーの目的は、会計および規制の国際基準であるIFRS（国際財務報告基準）とバーゼル規制を取り上げた上で、二つの世界の関係を鳥瞰することにあります。
　具体的には、資本に対する考え方の違い、IFRSで新たに導入された予想信用損失（Expected Credit Loss＜ECL＞）型貸倒引当金制度のインプリケーション、銀行勘定の金利リスク（IRRBB）に関する銀行規制とIASBの動学的リスク管理会計（マクロヘッジ会計）プロジェクトの関係、等に焦点を当てます。皆様のご来場をお待ちしています。
　（1）概要
　　　・会計基準と銀行規制の目的
　　　・IFRSおよびバーゼル規制の視点からみた銀行バランスシートの比較
　　　・IFRS 9の「分類・測定」とバーゼル規制の「リスク・アセット」
　　　・バーゼル規制における3本の柱
　　　・IFRSおよびバーゼル規制における「自己資本比率」の比較
　（2）IFRSの資本（Equity）とバーゼル規制の資本（Capital）
　　　・IFRSおよびバーゼル規制における資本の定義の比較
　　　・IFRSおよびバーゼル規制における公正価値（Fair Value）変動の扱い
　　　　─「自己の信用リスク」の変動に関する論点を含む
　　　・バーゼル規制における自己資本からの控除項目
　（3）予想信用損失（ECL）型貸倒引当金
　　　・IAS39の発生損失型引当とIFRS9のECL型引当
　　　・バーゼル規制における貸倒引当金の扱い
　　　・バーゼル規制の期待損失（EL）、非期待損失（UL）とECL型引当の関係
　　　・ECL型引当と景気循環の関係を巡る議論
　（4）銀行勘定の金利リスクに対する第2の柱に基づく規制とIASBの動学的リスク管理会計
　　（マクロヘッジ会計）プロジェクト
　　　・銀行内部における各部門の機能と役割分担
　　　　─①営業店、②ALM部門、③CVA（Credit Valuation Adjustment）デスク
　　　・信用リスク、銀行勘定の金利リスク、CVAに対するバーゼル規制の概要
　　　・銀行勘定の金利リスクに対するバーゼル規制（第2の柱）の2つの視点
　　　　─①NII（Net Interest Income）view と②EVE（Economic Value of Equity） view
　　　・収益源別にみた利鞘（NII）の内訳に対する情報ニーズ
　　　　─①貸出収益、②預金収益、③ALM収益
　　（5）連結範囲を超えたエンティティーに対する支援リスク（ステップイン・リスク）に対する第2の柱での対応
　　（6）新リース会計基準（IFRS16）に関するバーゼル規制上の扱い