IFRSとバーゼル規制
開催日 | 2018年05月25日(金) | 時間 | 15時00分~17時00分 |
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対象者 | |||
パネラー・講師 | 山下 裕司氏 (日本銀行金融機構局 国際課 企画役) | ||
主催 | 一般財団法人 会計教育研修機構 |
セミナー詳細
企業会計と銀行規制はともに、円滑な金融取引や金融システムの安定を図る上で、車の両輪ともいうべき重要な制度です。しかしながら、会計と規制には、目的や考え方に違いもあります。
本セミナーの目的は、会計および規制の国際基準であるIFRS(国際財務報告基準)とバーゼル規制を取り上げた上で、二つの世界の関係を鳥瞰することにあります。
具体的には、資本に対する考え方の違い、IFRSで新たに導入された予想信用損失(Expected Credit Loss<ECL>)型貸倒引当金制度のインプリケーション、銀行勘定の金利リスク(IRRBB)に関する銀行規制とIASBの動学的リスク管理会計(マクロヘッジ会計)プロジェクトの関係、等に焦点を当てます。皆様のご来場をお待ちしています。
(1)概要
・会計基準と銀行規制の目的
・IFRSおよびバーゼル規制の視点からみた銀行バランスシートの比較
・IFRS 9の「分類・測定」とバーゼル規制の「リスク・アセット」
・バーゼル規制における3本の柱
・IFRSおよびバーゼル規制における「自己資本比率」の比較
(2)IFRSの資本(Equity)とバーゼル規制の資本(Capital)
・IFRSおよびバーゼル規制における資本の定義の比較
・IFRSおよびバーゼル規制における公正価値(Fair Value)変動の扱い
─「自己の信用リスク」の変動に関する論点を含む
・バーゼル規制における自己資本からの控除項目
(3)予想信用損失(ECL)型貸倒引当金
・IAS39の発生損失型引当とIFRS9のECL型引当
・バーゼル規制における貸倒引当金の扱い
・バーゼル規制の期待損失(EL)、非期待損失(UL)とECL型引当の関係
・ECL型引当と景気循環の関係を巡る議論
(4)銀行勘定の金利リスクに対する第2の柱に基づく規制とIASBの動学的リスク管理会計
(マクロヘッジ会計)プロジェクト
・銀行内部における各部門の機能と役割分担
─①営業店、②ALM部門、③CVA(Credit Valuation Adjustment)デスク
・信用リスク、銀行勘定の金利リスク、CVAに対するバーゼル規制の概要
・銀行勘定の金利リスクに対するバーゼル規制(第2の柱)の2つの視点
─①NII(Net Interest Income)view と②EVE(Economic Value of Equity) view
・収益源別にみた利鞘(NII)の内訳に対する情報ニーズ
─①貸出収益、②預金収益、③ALM収益
(5)連結範囲を超えたエンティティーに対する支援リスク(ステップイン・リスク)に対する第2の柱での対応
(6)新リース会計基準(IFRS16)に関するバーゼル規制上の扱い